Как работает ОСНО
- Без ограничений: В отличие от других режимов, здесь нет лимитов по выручке, количеству сотрудников или видам деятельности.
- Полный учет: Нужно вести детальный бухгалтерский и налоговый учет, фиксируя все доходы и расходы.
- Счет-фактуры: Работа на ОСНО подразумевает выставление счетов-фактур с НДС, что критически важно для крупных контрагентов.
Кому подходит
- Крупным игрокам: Всем, кто не вписывается в рамки малого бизнеса.
- Работающим с НДС: Если ваши основные клиенты — крупные компании, им выгодно работать с вами, чтобы получать налоговый вычет.
- Импортерам: При ввозе товаров из-за границы уплата НДС неизбежна, и на ОСНО этот налог проще принять к зачету.
Основные налоги (с учетом изменений 2026 года)
- НДС (Налог на добавленную стоимость):
- Базовая ставка — 22%.
- Льготная — 10% (еда, детские товары, лекарства).
- Экспортная — 0%.
- Налог на прибыль (для ООО):
- Ставка — 25% от разницы между доходами и подтвержденными расходами.
- НДФЛ (для ИП):
- Вместо налога на прибыль ИП платят подоходный налог по прогрессивной шкале — от 13% до 22% (в зависимости от размера годового дохода).
- Налог на имущество:
- До 2,2% для организаций и до 2% для ИП (на объекты, используемые в бизнесе).
Сравнение налоговой нагрузки (данные на 2026 год)
| Параметр | ОСНО | УСН «Доходы» | УСН «Доходы – Расходы» |
|---|---|---|---|
| Налог на прибыль/доход | 25% (ООО) / 13–22% (ИП) | 6% от всей выручки | 15% от разницы (Д–Р) |
| НДС | 22% (есть вычеты) | 0% (до 20 млн ₽ дохода) | 0% (до 20 млн ₽ дохода) |
| НДС при доходе > 20 млн ₽ | 22% (есть вычеты) | 5% или 7% (без вычетов) | 5% или 7% (без вычетов) |
| Бухгалтерский учет | Полный и сложный | Упрощенный | Упрощенный |
Что выгоднее: 3 сценария
- Высокая маржинальность (расходов мало)
- Выбор: УСН «Доходы» (6%).
- Почему: Если ваши расходы составляют менее 60% от выручки, платить 6% с оборота выгоднее, чем 25% с прибыли или 15% с разницы.
- Низкая маржинальность (расходов много, > 70–80%)
- Выбор: УСН «Доходы минус расходы» (15%) или ОСНО.
- Почему: На ОСНО вы можете учитывать почти все обоснованные затраты и принимать НДС к вычету. Если ваши поставщики работают с НДС, ОСНО может оказаться дешевле за счет уменьшения налога на «входящий» НДС от покупок.
- Доход выше 20 млн рублей в год
- Нюанс 2026 года: С этого года «упрощенцы» с доходом выше 20 млн ₽ обязаны платить НДС.
- Выбор: Если вам важно давать клиентам полноценный вычет НДС (22%), лучше остаться на ОСНО. Если клиентам вычет не важен, выгоднее остаться на УСН со спецставками НДС 5% или 7%, так как общая сумма налога все равно будет ниже.
Как работают вычеты НДС (простой пример)
- На ОСНО: Вы купили товар за 122 ₽ (в т.ч. НДС 22 ₽) и продали за 244 ₽ (в т.ч. НДС 44 ₽). В бюджет вы платите только разницу: 44 – 22 = 22 ₽.
- На УСН с НДС 5% (после 20 млн ₽ дохода): Вы купили товар за 122 ₽, но вычет получить не можете. Продали за 200 ₽ + 5% НДС (10 ₽). В бюджет платите все 10 ₽.
Работаем по всей России!
