НДС
Ставка вырастет до 22%. Основная ставка налога может вырасти с 20% до 22%. Но специальные ставки НДС не изменятся:- 0% — в некоторых ситуациях, например, при экспорте;
- 10% — на отдельные товары, например, медикаменты, продукты питания;
- 5% и 7% — для плательщиков УСН без права принимать к вычету «входящий» НДС.
НДС: что это, кто платит и как рассчитать
Порог дохода для работы с НДС на УСН снизят до 10 миллионов рублей. С 2025 года плательщики УСН должны работать с НДС, если за предыдущий год или в течение текущего их доходы превысили 60 миллионов рублей.
С 2026 года этот лимит может сократиться до 10 миллионов рублей: если закон примут и опубликуют до 1 декабря 2025 года, то через месяц он вступит в силу. Тогда гораздо больше малых фирм должны будут платить НДС, вести учёт по налогу и ежеквартально отчитываться.
Российский софт попадёт под НДС.
Сейчас российские программы, включённые в единый реестр отечественного ПО, не облагаются НДС. Со следующего года это освобождение может отмениться, в том числе при предоставлении удалённого доступа к программам через интернет.
Патент
Снизят лимит дохода до 10 миллионов рублей. Сейчас ИП имеют право применять патент, пока его доход с начала года не превысит 60 миллионов рублей. С 2026 года лимит могут снизить до 10 миллионов рублей. После его превышения ИП должны будут переходить на свою основную систему налогообложения — УСН или ОСНО.Предприниматели на патенте, которые заработали больше 10 миллионов рублей в 2025 году, не смогут получить новый патент в 2026 году.
Патент для ИП: кому подходит, условия для перехода и как оформить
Отменят патент для грузоперевозок и розничной торговли. Планируется отмена для таких направлений:
- автотранспортные услуги по перевозке грузов;
- розничная торговля через стационарные точки с торговыми залами;
- розничная торговля через стационарные точки без торговых залов.
Сохранится патент для розничной торговли через объекты нестационарной сети, то есть для развозной и разносной торговли.
Утвердят правила пересчёта патента при уменьшении показателей.
Стоимость патента зависит от физических показателей бизнеса: количества сотрудников, машин в автопарке, метража зала в кофейне. Сейчас при уменьшении таких показателей предприниматель может подать заявление, чтобы закрыть старый патент досрочно и открыть более дешёвый новый патент.
С 2026 года можно будет подать заявление на простое снижение стоимости патента, если такие показатели уменьшатся. Это нужно будет сделать в течение 10 дней после изменения показателей, и налоговая пересчитает стоимость старого патента. Форму заявления ФНС предложит позже: возможно, доработают текущий бланк.
УСН
Снизят лимит дохода для освобождения от НДС до 10 миллионов рублей. Сейчас упрощенцы, которые в предыдущем или текущем году заработали более 60 миллионов рублей, должны работать с НДС. С будущего года лимит сократят до 10 миллионов рублей.
Если в 2025 году бизнес заработал больше этого лимита, то с 2026 года нужно выбрать ставку НДС:
- Сниженные ставки без права вычета налога: 5% при доходах от 10 до 250 миллионов рублей, 7% при доходах от 250 до 450 миллионов рублей.
- Общие ставки с правом вычета: 0% в некоторых случаях, например, при экспорте товаров, 10% при продаже льготных товаров, например, медикаментов и продуктов питания, 22% — в общем случае.
Льготных ставок УСН в регионах станет меньше. Сейчас российские субъекты могут вводить собственные пониженные ставки УСН для некоторых видов деятельности. Например, в Дагестане и Калмыкии многие бизнесы на УСН «Доходы» платят налог по ставке 1%.
С 2026 года правительство будет утверждать виды деятельности и требования к бизнесу, при которых можно применять пониженные ставки УСН. У региональных властей будет право вводить льготные ставки только для ИП и компаний, которые подходят под утверждённые критерии. То же самое касается двухлетних налоговых каникул для ИП.
Страховые взносы
ИП на УСН не смогут учитывать в расходах свои взносы при расчете 1% допвзносов.
Предприниматели, которые за год заработали более 300 тысяч рублей, должны с суммы превышения этого дохода рассчитать 1% дополнительных страховых пенсионных взносов.
Для ИП на УСН «Доходы минус расходы» теперь официально закрепят правило считать 1% с разницы между доходами и расходами. Но при этом нельзя будет учитывать в расходах страховые взносы ИП за себя.
Уберут пониженные взносы сверх 1,5 МРОТ для многих отраслей.
Сейчас работодатели из реестра МСП имеют право платить взносы с зарплат, превышающих 1,5 МРОТ, по льготной ставке 15% вместо 30%. С 2026 года эту льготу сохранят только для некоторых видов деятельности, которые утвердит правительство. Пока список не утверждён, но предполагается, что в него будут входить IT-компании, производственные предприятия и другие значимые отрасли. Доход бизнеса от такого вида деятельности должен быть не менее 70%.
Введут новую базу по взносам для директоров.
Если месячный доход директора в коммерческой компании ниже МРОТ, взносы нужно будет платить с суммы, равной федеральному МРОТ. Только если директор работал неполный месяц, сумма МРОТ корректируется пропорционально отработанному времени.
Торговый сбор
Торговый сбор не платят ИП на патенте. Но с 2026 года многие предприниматели в рознице не смогут применять патент и должны будут уплачивать торговый сбор. Этот платёж действует только на территории Москвы.
Начислять и платить торговый сбор нужно по прежним правилам. На УСН «Доходы» можно уменьшить налог к уплате на сумму уплаченного сбора.
Получить подробную консультацию по изменениям Вы можете по телефону +7(4712)220-720 или +7(919)213-71-11.Работаем по всей России!
ТЕГИ: налоговая реформа 2026, налоговые изменения, налог на доходы, НДФЛ, прогрессивная шкала, налоговые декларации, налоговая отчетность, налоговые вычеты, налог на вклады, депозиты, налог на самозанятых, налоговые каникулы, налоговая амнистия, налоговые льготы, МРОТ, МСП, малый бизнес
