Международный финансовый учет
Мировое сообщество интенсивно переходит к единому языку финансовой отчетности. Предприятия более чем ста стран мира уже применяют Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).
Отчетность, составленная на основе международных стандартов, широко используется внутренними и внешними пользователями для анализа деятельности предприятия, принятия управленческих решений, оценки стоимости бизнеса и прочих целей.
Раздел Международный финансовый учет (МФУ) предназначен для решения следующих задач:
-
Отражение документов оперативного учета в финансовом учете.
-
Отражение документов в международном финансовом учете методом трансляции проводок регламентированного учета.
-
Ведения нескольких планов счетов для управленческих нужд или отчётности по национальным стандартам филиалов в других странах.
-
Подготовка отчетности
в соответствии с принципами международных стандартов финансовой отчетности, включая возможность настройки дополнительных отчетов для проверки и анализа учетных данных;
по правилам управленческого учета, построенным на основе МСФО.
- Получение данных с любой желаемой периодичностью (месяц, квартал, полугодие, год) и гибкая настройка следующих отчетных форм: Отчет о финансовом положении;
-
Отчет о совокупном доходе;
-
Отчет об изменениях в капитале;
-
Отчет о движении денежных средств;
-
Примечания к финансовой отчетности.
- Сокращение временных затрат на получение отчетности по сравнению с ее подготовкой внешними консультантами.
Использование международного финансового учета включается функциональной опцией в разделе НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Международный финансовый учет. Там же устанавливаются опция ведения нескольких планов счетов и используемые для них валюты, загружается поставляемая методическая модель и включаются опции:
-
формирования проводок по данным оперативного учета;
-
формирования проводок по данным регламентированного учета.
Реализована выгрузка и загрузка модели между информационными базами с кодом на английском языке. При этом возможна выборочная выгрузка модели, например, только плана счетов. Данный функционал позволяет сократить затраты на поддержку механизма выгрузки и загрузки модели.
В форме настройки выгрузки модели доступны отборы по элементам. Если флаг выгрузки объектов метаданных не доступен для редактирования (при этом название объекта серого цвета), значит объекты используются в зависимом отборе.
Например, если план счетов используется в видах финансовых отчетов, то этот план счетов включается в выгрузку автоматически, и флаг становится недоступным для пользователя, так как выключить выгрузку этого плана счетов нельзя. То есть зависимый отбор - это отбор, который используется в другом (вышестоящем) отборе.
Ограничения:
■ Если загружаемый объект будет найден в базе при загрузке, то он будет обновлен и перезаписан.
■ Выгрузка/загрузка возможна только между идентичными конфигурациями по структуре выгружаемых метаданных и с одинаковым языком прикладного кода.
Права доступа пользователей в разделе Международный финансовый учет можно гибко настраивать, используя предустановленные профили групп доступа:
■ Аналитик международного учета:
○ установка и изменение настроек международного учета;
○ просмотр данных международного учета.
■ Бухгалтер международного учета:
○ просмотр настроек международного учета;
○ добавление и изменение данных международного учета.
■ Пользователь отчетности международного учета:
○ просмотр настроек международного учета;
○ просмотр данных международного учета.
Функциональная валюта международного учета выбирается из валют управленческого учета или регламентированного учета организаций и определяет целевой учет, который лежит в основе МФУ. Валюты могут совпадать или отличаться. Суммы в управленческой и регламентированной валютах могут отличаться даже при совпадающей валюте из-за разных правил распределения (признания) расходов
Для полноценного и независимого МФУ с возможностями настройки распределения расходов и параллельным ведением внеоборотных активов нужно использовать настройку функциональной валюты по данным управленческого учета. Иначе весь МФУ будет подчинен регламентированному, а управленческий учет будет независимым.
В общем случае в системе могут вестись три учета:
■ регламентированный;
■ управленческий;
■ по МСФО.
При этом в оперативных регистрах есть данные по регламентированному и управленческому учетам, только по двум, независимого международного учета нет, он ведется на базе одного из них.
Схематически возможно два варианта.
Функциональная валюта – регламентированного учета организаций.
Функциональная валюта – управленческого учета.
То есть только два учета могут вестись одновременно, так как существуют всего два ресурса для учета. Какие-то два учета должны совпадать:
■ регламентированный и международный вместе + управленческий независимо;
■ регламентированный независимо + международный и управленческий вместе).
При ведении МФУ по данным управленческого учета рекомендуется использовать в качестве валюты управленческого учета ту валюту, в которой предприятие осуществляет большую часть своих операций (чаще всего это будет та же валюта, что и валюта регламентированного учета организаций).
ТЕГИ: МСФО, МСФО в 1с, что такое МСФО
