1. НДС на упрощенке (УСН): новые лимиты
Главное изменение — поэтапное снижение порога выручки, при котором ИП на УСН освобождается от НДС.- Новый порог: С 1 января 2026 года лимит доходов для освобождения от НДС снижается до 20 млн рублей в год.
- Для сравнения: в 2025 году этот порог составлял 60 млн рублей.
- Механизм: Если ваш доход за 2025 год или в течение 2026 года превысит 20 млн рублей, вы становитесь плательщиком НДС с 1-го числа следующего месяца.
- Дальнейшие планы: В 2027 году лимит планируют снизить до 15 млн, а в 2028-м — до 10 млн рублей.
2. Повышение ставок НДС
С 2026 года базовая ставка НДС в России увеличивается с 20% до 22%.Для упрощенцев при превышении лимита 20 млн руб. доступны два варианта ставок:
- Пониженные ставки (без права на вычет):
- 5% — при доходе от 20 млн до 272,5 млн руб..
- 7% — при доходе от 272,5 млн до 490,5 млн руб..
- Общие ставки (с правом на вычет): 10% (для льготных товаров) или 22%.
3. Упрощенная система (УСН)
- Лимиты по доходам: Общий порог для применения УСН в 2026 году составит 490,5 млн рублей (с учетом индексации коэффициентом-дефлятором).
- Ставки: Основные ставки УСН («Доходы» — 6%, «Доходы минус расходы» — 15%) сохраняются, но повышенные ставки (8% и 20%) отменены еще с 2025 года.
4. Изменения на ПСН в 2026 году
Самое важное изменение — снижение порога годовой выручки для работы на патенте.- Новый лимит: С 2026 года максимальный доход для ПСН составит всего 20 млн рублей за год.
- Как это работает: Если ваш доход за 2025 год или суммарно по всем видам деятельности в 2026 году превысит 20 млн рублей, право на патент утрачивается.
- Перспектива: Лимиты продолжат снижать: до 15 млн руб. в 2027 году и до 10 млн руб. в 2028 году
- Если ИП совмещает ПСН и УСН, то при превышении общего порога доходов в 20 млн руб. он обязан начать платить НДС.
- Поскольку лимит для НДС и лимит для ПСН теперь совпадают (20 млн руб.), работа «без НДС» на патенте при более высоких доходах становится невозможной.
С 2026 года ИП получает право пересчитать стоимость патента, если в процессе работы уменьшились его физические показатели (например, стало меньше сотрудников, сократилась площадь зала или количество машин). Для этого нужно подать заявление в течение 10 дней после изменений
5. Обязанности перед ФНС
- Счета-фактуры и книги продаж: Даже если ИП на УСН применяет ставку 0% (при доходе до 20 млн), он формально является плательщиком НДС. При превышении порога возникает обязанность вести книгу продаж и выставлять счета-фактуры.
- Декларации: Плательщики НДС обязаны подавать электронную декларацию по НДС ежеквартально (до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом).
6. Страховые взносы
Фиксированные взносы ИП за себя проиндексированы и в 2026 году составят 57 390 рублей. Максимальный размер допвзноса (1% с дохода свыше 300 тыс. руб.) ограничен суммой 321 818 рублейЧтобы сделать правильный выбор системы налогообложения и рассчитать максимально выгодный для Вас вариант - обратитесь к специалистам компании "ТехКон" - официальный партнер 1С:БухОбслуживание. Получить подробную бесплатную консультацию Вы можете по телефону +7 (4712) 220-720 или +7(919)213-71-11.
Работаем по всей России!
