Изменения для ИП с 2026 года: УСН, НДС, обязанности перед ФНС

С 1 января 2026 года для индивидуальных предпринимателей вступили в силу важные изменения в рамках продолжающейся налоговой реформы. Основные новшества касаются резкого снижения порогов для уплаты НДС и повышения базовых налоговых ставок.

1. НДС на упрощенке (УСН): новые лимиты

Главное изменение — поэтапное снижение порога выручки, при котором ИП на УСН освобождается от НДС.

• Новый порог: С 1 января 2026 года лимит доходов для освобождения от НДС снижается до 20 млн рублей в год.
  • Для сравнения: в 2025 году этот порог составлял 60 млн рублей.
• Механизм: Если ваш доход за 2025 год или в течение 2026 года превысит 20 млн рублей, вы становитесь плательщиком НДС с 1-го числа следующего месяца.
• Дальнейшие планы: В 2027 году лимит планируют снизить до 15 млн, а в 2028-м — до 10 млн рублей. 

2. Повышение ставок НДС

С 2026 года базовая ставка НДС в России увеличивается с 20% до 22%.
Для упрощенцев при превышении лимита 20 млн руб. доступны два варианта ставок: 

• Пониженные ставки (без права на вычет):
  • 5% — при доходе от 20 млн до 272,5 млн руб..
  • 7% — при доходе от 272,5 млн до 490,5 млн руб..
• Общие ставки (с правом на вычет): 10% (для льготных товаров) или 22%. 

3. Упрощенная система (УСН)

• Лимиты по доходам: Общий порог для применения УСН в 2026 году составит 490,5 млн рублей (с учетом индексации коэффициентом-дефлятором).
• Ставки: Основные ставки УСН («Доходы» — 6%, «Доходы минус расходы» — 15%) сохраняются, но повышенные ставки (8% и 20%) отменены еще с 2025 года. 

  4. Изменения на ПСН в 2026 году

Самое важное изменение — снижение порога годовой выручки для работы на патенте.

• Новый лимит: С 2026 года максимальный доход для ПСН составит всего 20 млн рублей за год.
• Как это работает: Если ваш доход за 2025 год или суммарно по всем видам деятельности в 2026 году превысит 20 млн рублей, право на патент утрачивается.
• Перспектива: Лимиты продолжат снижать: до 15 млн руб. в 2027 году и до 10 млн руб. в 2028 году

Хотя ПСН формально освобождена от НДС, из-за новых правил совмещения режимов возникают сложности:

• Если ИП совмещает ПСН и УСН, то при превышении общего порога доходов в 20 млн руб. он обязан начать платить НДС.
• Поскольку лимит для НДС и лимит для ПСН теперь совпадают (20 млн руб.), работа «без НДС» на патенте при более высоких доходах становится невозможной.

Позитивное изменение: пересчет стоимости
С 2026 года ИП получает право пересчитать стоимость патента, если в процессе работы уменьшились его физические показатели (например, стало меньше сотрудников, сократилась площадь зала или количество машин). Для этого нужно подать заявление в течение 10 дней после изменений

5. Обязанности перед ФНС

• Счета-фактуры и книги продаж: Даже если ИП на УСН применяет ставку 0% (при доходе до 20 млн), он формально является плательщиком НДС. При превышении порога возникает обязанность вести книгу продаж и выставлять счета-фактуры.
• Декларации: Плательщики НДС обязаны подавать электронную декларацию по НДС ежеквартально (до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом). 

6. Страховые взносы

Фиксированные взносы ИП за себя проиндексированы и в 2026 году составят 57 390 рублей. Максимальный размер допвзноса (1% с дохода свыше 300 тыс. руб.) ограничен суммой 321 818 рублей


 Чтобы сделать правильный выбор системы налогообложения и рассчитать максимально выгодный для Вас вариант - обратитесь к специалистам компании "ТехКон" - официальный партнер 1С:БухОбслуживание. Получить подробную бесплатную консультацию Вы можете  по телефону +7 (4712) 220-720 или +7(919)213-71-11.

Работаем по всей России! 

Возможно Вы искали: изменения для ИП 2026, налоги ИП 2026, лимиты УСН 2026, лимиты ПСН 2026, НДС на упрощенке 2026, налоговая реформа 2026, новые ставки НДС 2026, страховые взносы ИП 2026, отчетность ИП 2026, патентная система налогообложения 2026, фиксированные взносы ИП 2026 сумма, пониженные ставки НДС 5 и 7 процентов, совмещение ПСН и УСН изменения, лимит доходов для патента 2026, новые обязанности ИП перед ФНС.