1. НПД (Налог на профессиональный доход / Самозанятость)
Самый простой режим для микробизнеса.- Ставки: 4% (от физлиц), 6% (от юрлиц и ИП).
- Лимит дохода: 2,4 млн руб. в год.
- Ограничения: нельзя нанимать сотрудников, перепродавать чужие товары, заниматься добычей ископаемых или подакцизными товарами.
- Особенности: нет отчетности и касс; страховые взносы добровольные. С 2026 года самозанятые могут добровольно платить взносы в СФР (3,84%) для получения оплачиваемых больничных.
2. ПСН (Патентная система)
Вы платите фиксированную сумму за право заниматься определенной деятельностью.- Ставка: 6% от потенциально возможного дохода (устанавливается регионом).
- Лимит дохода: в 2026 году лимит снижен до 20 млн руб. (важное изменение реформы).
- Ограничения: до 15 сотрудников; площадь зала (торговля/общепит) до 150 кв. м (может быть снижена регионами).
- Особенности: декларация не сдается, налог можно уменьшить на страховые взносы.
3. УСН (Упрощенная система)
Наиболее универсальный режим. В 2026 году ключевой фактор — порог по НДС.- Объекты:
- «Доходы»: ставка 6% (регионы могут снижать до 1%).
- «Доходы минус расходы»: ставка 15% (регионы могут снижать до 5%).
- Лимиты: доход до 490,5 млн руб., численность до 130 человек.
- НДС на УСН в 2026 году:
- Доход до 20 млн руб. — освобождение от НДС.
- Доход от 20 до 272,5 млн руб. — ставка НДС 5% (без права на вычет) или стандартная 22%.
- Доход от 272,5 до 490,5 млн руб. — ставка НДС 7% (без права на вычет) или 22%.
4. АУСН (Автоматизированная упрощенка)
Экспериментальный режим, где налоги считает налоговая.- Ставки: 8% («Доходы») или 20% («Доходы минус расходы»).
- Лимит дохода: до 60 млн руб..
- Ограничения: до 5 сотрудников; нельзя совмещать с другими режимами; зарплата только безналом.
- Особенности: страховые взносы за себя и сотрудников (кроме травматизма) 0%.
5. ОСНО (Общая система)
Самая сложная система, назначается всем по умолчанию.- Налоги:
- НДФЛ: прогрессивная шкала от 13% до 22% в зависимости от прибыли.
- НДС: стандартная ставка в 2026 году — 22%.
- Плюс: дает право на налоговые вычеты (в том числе по НДС), что важно для работы с крупными контрагентами.
6. ЕСХН (Сельхозналог)
Специальный режим для производителей сельхозпродукции (ее доля в доходе должна быть >70%).- Ставка: 6% с разницы доходов и расходов.
- Особенности: по умолчанию платится НДС, но можно получить освобождение при доходе до 60 млн руб.
Обязательные платежи для всех ИП (кроме НПД и АУСН)
В 2026 году фиксированные страховые взносы за себя составляют 57 390 руб.. Если доход превышает 300 000 руб., дополнительно платится 1% с суммы превышения.Чтобы сделать правильный выбор системы налогообложения и рассчитать максимально выгодный для Вас вариант - обратитесь к специалистам компании "ТехКон" - официальный партнер 1С:БухОбслуживание. Получить подробную бесплатную консультацию Вы можете по телефону +7 (4712) 220-720 или +7(919)213-71-11.
Работаем по всей России!
