Сверка оборотов международного и регламентированного учетов

Методология ведения учета и составления финансовой отчетности может определяться как национальными стандартами ведения учета (российскими Положениями по бухгалтерскому учету – ПБУ), так и международными – МСФО.

Факты хозяйственной деятельности, зафиксированные документами оперативного учета, отражаются в регламентированном и международном учете согласно принятой на предприятии учетной политике.

Совокупность отличий в подходах к отражению в названных учетных системах тех или иных хозяйственных операций определяет разницу в методиках получения отчетности по РСБУ и МСФО. При наличии такой разницы информация об имуществе и обязательствах предприятия, представленная в отчетности по МСФО и РСБУ, может существенно отличаться.

Таким образом, разное представление отчетности в данных системах учета является результатом отличий в применяемых ими учетных политиках.

Кроме того, отчетность по МСФО, полученная в разделе Международный финансовый учет, может отличаться от отчетности по РСБУ по причине отсутствия переноса в международный учет некоторых оборотов оперативного учета (например, по отражению в учете основных средств и нематериальных активов).

Первоначально в момент проведения документа оперативного учета данные об отражаемой им хозяйственной операции записываются в аналитические регистры управленческого учета.

Затем алгоритм формирования проводок в процессе своей работы использует данные регистров и отражает хозяйственные операции учетными записями на счетах международного плана счетов.

Для выявления и представления в табличном формате отклонений оборотов международного финансового учета от оборотов регламентированного учета в конфигурации предусмотрен отчет сверки.

Отчет Сверка оборотов международного и регламентированного учетов может быть использован как инструмент аудитора для следующих целей:

• проверка соответствия бухгалтерских счетов из планов счетов международного и регламентированного учетов, заданного в настройке соответствия счетов;

• просмотр оборотов международного учета и проведение сравнительного анализа отклонений в суммах оборотов международного и регламентированного учетов с детализацией по типам проводок (реклассификация, реверс, начисление и корректировка), обосновывающих разницу в учете по РСБУ и МСФО;

• расшифровка выбранного показателя отчета через последовательный переход к отчету Анализ счета международного или регламентированного учета, отражающему обороты счета в корреспонденции, и далее к документам оперативного учета.

В рабочем месте Настройка соответствия счетов и оборотов на закладке Просмотр настроек по международному плану счетов можно войти в форму элемента плана счетов МФУ и установить отметку Реклассификация.

По отмеченным счетам проводки будут формироваться с типом Реклассификация, и обороты по счету будут попадать в отчете Сверка оборотов международного и регламентированного учетов в колонку Реклассификация.

ТЕГИ: МСФО в 1с, Реклассификация 1с, Реклассификация МСФО, настройка Реклассификации 1с, международный план счетов