АУСН, или автоматизированная упрощённая система налогообложения, — специальный налоговый режим для небольших организаций и ИП. Его идея проста: сведения о доходах и расходах поступают в налоговый орган из банков, онлайн-касс и личного кабинета, а налог рассчитывает ФНС. Бизнесу не нужно вести КУДиР и сдавать большую часть привычной отчётности, но контроль операций и качественный учёт остаются необходимыми.
Режим действует как эксперимент до 31 декабря 2027 года и доступен не во всех регионах. Перед переходом важно проверить не только ставку налога, но и ограничения, список уполномоченных банков, порядок расчёта с сотрудниками и готовность вашей учётной системы. В этой статье разберём, кому подходит АУСН и как организовать учёт в 1С без потери управленческой информации.
Что такое АУСН простыми словами
На обычной УСН предприниматель или бухгалтер сам ведёт налоговый учёт, считает авансы и сдаёт декларацию. На АУСН налоговый период — месяц. Банк размечает операции по расчётному счёту, онлайн-касса передаёт сведения о продажах, а налогоплательщик при необходимости дополняет и исправляет информацию в личном кабинете АУСН. На основании этих данных ФНС формирует налоговую базу, рассчитывает налог и направляет уведомление.
Автоматизация не означает, что «учёт больше не нужен». Она меняет его роль: вместо подготовки декларации бизнес контролирует полноту первичных документов, верность банковской разметки, операции взаимозачёта, возвраты и данные по сотрудникам. 1С остаётся рабочей системой для продаж, закупок, денег, взаиморасчётов, управленческих отчётов и подготовки документов.
Главные условия применения АУСН
Режим могут применять организации и ИП, зарегистрированные в субъекте РФ, где введён эксперимент, если выполняются требования закона. Ключевые ограничения связаны с масштабом бизнеса и способом расчётов: годовой доход — не более 60 млн рублей, средняя численность работников — не более пяти человек, остаточная стоимость основных средств у организаций — не более 150 млн рублей.
| Параметр | Условие | Что проверить в 1С |
|---|---|---|
| Доход | Не более 60 млн руб. в год | Отчёт по продажам и поступлениям, прогноз выручки. |
| Сотрудники | Не более 5 человек | Кадровые документы, начисления и средняя численность. |
| Счета | Только в уполномоченных банках | Все рабочие счета и интеграции с банком. |
| Зарплата | Только безналично | Настройки выплат и зарплатного проекта. |
| Совмещение | Другие специальные режимы не применяются | Статус ИП, патент и отдельные виды деятельности. |
Есть и другие ограничения: например, АУСН не подходит некоммерческим организациям и отдельным категориям бизнеса. Полный перечень стоит сверять с действующей редакцией закона и промостраницей ФНС. Если условия нарушаются, право на режим утрачивается с даты, определяемой законом; поэтому контроль лимитов должен быть регулярным.
Ставки и объекты налогообложения
На АУСН можно выбрать один из двух объектов: «доходы» со ставкой 8% или «доходы минус расходы» со ставкой 20%. При объекте «доходы минус расходы» установлен минимальный налог 3% от доходов. Объект выбирают при переходе на режим, а затем его можно менять в установленном порядке — как правило, с нового года.
Вариант «доходы» часто рассматривают услуги с небольшой долей документально подтверждённых расходов. «Доходы минус расходы» требует дисциплины по закупкам, оплатам и первичным документам; он может быть интереснее торговле, производству и бизнесу с существенными подтверждаемыми затратами. Сравнивайте не только проценты, но и страховые взносы, трудозатраты, особенности клиентов и реальную структуру расходов.
Как перейти на АУСН
Новая организация или ИП может направить уведомление через личный кабинет налогоплательщика либо уполномоченный банк не позднее 30 календарных дней после постановки на учёт. Для действующего бизнеса действуют отдельные сроки перехода с начала календарного года. Перед отправкой уведомления убедитесь, что выбрали объект налогообложения и закрыли вопросы с банковскими счетами.
Как вести учёт на АУСН в 1С
1С не заменяет личный кабинет АУСН и банк: именно эти каналы участвуют в автоматическом расчёте налога. Но программа помогает создать достоверную первичную картину бизнеса. В 1С:Бухгалтерии 8 можно оформлять продажи, поступления товаров и услуг, акты, накладные, счета, возвраты, платежи и сверки с контрагентами. Это снижает число ручных решений и позволяет быстро объяснить происхождение каждой суммы в выписке.
Рекомендуем выстроить единый маршрут документа: менеджер оформляет реализацию, кассир пробивает чек, банк передаёт поступление, бухгалтер сопоставляет его с документом в 1С и контролирует налоговую разметку в личном кабинете. Для безналичных продаж особенно важны корректные назначения платежей и договоры: они помогают отличить выручку от займа, возврата, перевода между счетами или ошибочного поступления.
Загружайте банковские выписки ежедневно или хотя бы несколько раз в неделю. Сопоставляйте поступления с реализациями, списания — с документами поступления, а неопознанные операции оставляйте в отдельном списке контроля. В конце месяца полезно сравнить обороты по 1С, банку, кассе и данным личного кабинета АУСН до того, как ФНС завершит расчёт налога.
Ежемесячный календарь контроля
Налоговый период на АУСН — месяц. Не позднее 7-го числа следующего месяца налогоплательщику следует проверить разметку операций, на которой будет основан расчёт. Налоговая служба направляет уведомление не позднее 15-го числа, а уплатить налог нужно не позднее 25-го числа. Сроки лучше внести в календарь бухгалтера и руководителя.
- до конца месяца — оформить первичные документы и проверить чеки;
- в первые дни следующего месяца — загрузить выписку и закрыть несопоставленные операции;
- до 7-го числа — проверить категории доходов и расходов в личном кабинете;
- до 15-го числа — сопоставить уведомление ФНС со своими данными;
- до 25-го числа — обеспечить остаток для уплаты налога и проверить ЕНС.
Маркетплейсы, возвраты и взаимозачёты
На практике именно эти операции чаще всего требуют ручного внимания. Маркетплейс может перечислить деньги уже за вычетом комиссии, логистики и других услуг. Банк видит только чистое поступление, поэтому полную сумму дохода и удержанные расходы нужно корректно отразить в личном кабинете, если оператор площадки не передаёт данные автоматически. В 1С при этом должны быть документы реализации, отчёт комиссионера, услуги площадки и возвраты покупателей.
Не путайте возврат выручки с обычным списанием денег, а комиссию — с уменьшением дохода. Для объекта «доходы минус расходы» особенно важна подтверждённая структура взаимозачёта. Сверка отчёта маркетплейса, банка и 1С раз в месяц помогает не потерять расходы и не занизить или не задвоить доходы.
Зарплата и сотрудники
На АУСН зарплата выплачивается только безналично. Часть функций налогового агента по НДФЛ передана уполномоченному банку, однако кадровый и зарплатный контур не исчезает. Бизнесу по-прежнему нужны трудовые договоры, табель, приказы, расчётные листки и контроль начислений. Для этого подходит 1С:Зарплата и управление персоналом 8.
Перед первой выплатой проверьте реквизиты сотрудников, вид начислений, дату выплаты и взаимодействие с банком. Отдельно контролируйте среднюю численность: превышение пяти работников — критичное условие для применения режима.
Распространённые ошибки
- открыть или оставить рабочий счёт в банке, который не является уполномоченным;
- считать, что АУСН освобождает от первичных документов и внутреннего учёта;
- не проверять банковскую разметку до 7-го числа;
- показывать у маркетплейса только чистое поступление после комиссии;
- не отслеживать численность, лимит дохода и остаточную стоимость основных средств;
- смешивать личные и предпринимательские операции по одному счёту;
- выбирать объект налогообложения без расчёта фактической экономики.
Какие документы всё равно нужно вести
Отмена большей части отчётности не отменяет обязанность подтверждать хозяйственные операции. Договоры, акты, накладные, чеки, отчёты комиссионеров, кадровые документы и банковские выписки нужны для работы с контрагентами, защиты позиции при споре и управленческого анализа. Для организаций сохраняется бухгалтерский учёт: АУСН регулирует специальный налоговый режим, а не отменяет правила бухгалтерской отчётности.
В 1С удобно хранить связанные документы одной сделки: заказ, реализацию, счёт, акт, оплату и возврат. Тогда при вопросе по банковскому поступлению бухгалтер быстро видит основание и статус расчётов. Для регулярных услуг полезны шаблоны договоров и автоматическое создание актов; для торговли — контроль номенклатуры, складских документов и возвратов. Чем аккуратнее первичные данные, тем меньше ручных корректировок в конце месяца.
Отдельно организуйте хранение электронных документов. Если контрагенты работают через ЭДО, настройте понятный маршрут: кто принимает документ, кто проверяет номенклатуру и сумму, кто отражает поступление в 1С. Неподтверждённый расход может повлиять на экономику объекта «доходы минус расходы», а несвоевременно оформленная реализация усложняет сверку выручки с кассой и банком.
Как сравнить АУСН с обычной УСН
АУСН обычно выбирают не только из-за автоматического расчёта налога. Для небольшого бизнеса заметным преимуществом может быть отсутствие обязанности уплачивать страховые взносы в обычном порядке, а также сокращение отчётности. Но ставка по АУСН выше привычной УСН: 8% вместо базовых 6% для объекта «доходы» и 20% вместо базовых 15% для объекта «доходы минус расходы». Поэтому решение принимают по расчёту, а не по названию режима.
Соберите данные за 12 месяцев: выручку, подтверждённые расходы, фонд оплаты труда, страховые взносы, стоимость бухгалтерского обслуживания, расходы на банк, количество сотрудников и планы роста. Затем смоделируйте два сценария. В первом сохраните обычную УСН с её отчётностью и взносами. Во втором примените ограничения и ставки АУСН. Если бизнес близок к 60 млн рублей выручки или шести сотрудникам, добавьте сценарий утраты права на режим — это поможет избежать решения, которое станет неудобным через несколько месяцев.
Для части клиентов решающим фактором будет не налог, а операционная модель. Если компания использует несколько банков, наличные расчёты, патент наряду с УСН или сложную зарплату, АУСН может потребовать слишком большой перестройки. Напротив, сервисная компания с одним уполномоченным банком, безналичными выплатами и пятью сотрудниками может заметно сократить рутинные операции.
Настройка контрольных отчётов в 1С
Даже если налог считает ФНС, руководителю нужны собственные цифры. В еженедельном отчёте рекомендуем показывать выручку с начала года, остаток до лимита 60 млн рублей, количество работников, деньги на счетах, дебиторскую задолженность, неоплаченные поставки и прогноз налога. Такой экран помогает увидеть риски раньше, чем они попадут в уведомление.
Ещё один полезный отчёт — список операций без документа-основания. В него попадают поступления, которые не сопоставлены с реализацией, и списания без поступления товаров или услуг. Отчёт не заменяет разметку в личном кабинете АУСН, зато позволяет исправить проблему у источника. Если в компании есть менеджер по продажам и бухгалтер, заранее определите срок реакции на такие операции: например, один рабочий день.
При переходе на новый режим не удаляйте историю учёта. Зафиксируйте остатки денег, товаров, расчётов с контрагентами и незавершённых обязательств на дату перехода. Это нужно для правильного отражения последующих оплат, возвратов и реализации ранее купленного товара. Специалист по 1С может подготовить контрольные отчёты и проверить, чтобы переход не нарушил аналитику по периодам.
Когда нужна помощь специалиста
АУСН особенно удобна для небольшого прозрачного бизнеса с безналичными расчётами и понятным документооборотом. Если есть маркетплейсы, агентские схемы, несколько направлений, сезонные скачки выручки или сотрудники, лучше заранее настроить процесс и распределить ответственность. ТехКон продаёт, внедряет, дорабатывает и сопровождает программы 1С, а также оказывает бухгалтерский аутсорсинг. Мы поможем оценить применимость АУСН, настроить документы и обмен с банком, организовать контроль в 1С и подготовить регламенты для сотрудников.
Получить подробную БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ по программам 1С и другим вопросам для вашего бизнеса Вы можете по телефону +7 (4712) 220-720 или +7 (919) 213-71-11.
Офис ТехКон на картах: Яндекс Карты, 2ГИС, Google Карты.
Возможно Вы искали: АУСН что это, автоматизированная УСН, АУСН 1С, как вести учет на АУСН, переход на АУСН, учет доходов и расходов АУСН.
