Компания или предприниматель на упрощенной системе налогообложения могут автоматически применять освобождение от обязанностей плательщика НДС, если доходы не превышают установленный порог. Чтобы вовремя определить момент перехода к начислению налога, важно регулярно проверять не только банковские поступления, но и состав доходов по правилам УСН.
Разберем, как сформировать книгу учета доходов и расходов в «1С:Бухгалтерии 8», сверить ее с первичными документами и определить дату, с которой может возникнуть обязанность исчислять НДС. Инструкция ориентирована на организации и ИП на УСН, использующие редакцию 3.0. Пункты меню могут отличаться в зависимости от интерфейса и релиза.
Какой лимит доходов действует для НДС при УСН
На дату подготовки статьи — 28 октября 2026 года — порог доходов для освобождения от НДС на 2026 и 2027 годы составляет 20 млн рублей. Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ отложил ранее предусмотренное снижение этого порога. Поэтому при проверке 2027 года учитывайте именно действующую редакцию закона, а не устаревшие сведения о лимите 15 млн рублей.
Для решения нужно проверить две величины: доходы за предшествующий год и доходы нарастающим итогом в текущем году. Если доход за 2026 год не превысит 20 млн рублей, при соблюдении остальных условий освобождение применяется с начала 2027 года. Если за 2026 год доход превысит порог, основание для освобождения по этому критерию с начала 2027 года отсутствует.
При превышении действующего лимита в течение года право на освобождение прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. Сравнивают именно превышение: сумма ровно 20 млн рублей сама по себе не превышает порог. Плательщики УСН признаются плательщиками НДС, а освобождение применяется автоматически при соблюдении условий; отдельное уведомление для его получения не требуется.
Важно отличать порог освобождения от НДС от лимита доходов для сохранения права на УСН. Превышение первого само по себе не означает переход на общий режим. Отдельно проверяются ограничения для УСН и условия применения соответствующих ставок НДС.
Какие доходы учитывать при проверке
Если организация или ИП применяли УСН в проверяемом периоде, ориентиром служат доходы, определяемые по правилам главы 26.2 НК РФ: доходы от реализации и внереализационные доходы. Учитываются доходы от облагаемых и необлагаемых НДС операций. Для УСН обычно действует кассовый метод: важна дата получения оплаты или иного предусмотренного законом способа погашения задолженности.
В расчет могут попасть поступления от покупателей, предоплаты и внереализационные доходы. Расходы из суммы доходов для сравнения с порогом не вычитают, даже если организация применяет объект «доходы минус расходы». Если налогоплательщик уже исчисляет НДС, суммы налога, предъявленные покупателю, учитываются по применимым правилам без повторного включения в доход; переходные авансы требуют отдельной проверки.
Не каждое зачисление на банковский счет является доходом для УСН. Например, получение заемных средств или перевод между собственными счетами нельзя автоматически приравнивать к выручке. Возвраты, агентские операции и другие нестандартные поступления нужно анализировать по их экономическому содержанию и документам. Посредник в соответствующих случаях учитывает свое вознаграждение, а не всю сумму, полученную для принципала.
ИП, совмещающему УСН и патент, следует проверить совокупный фактический доход по обоим режимам. Если данные по патенту ведутся отдельно или в другой программе, одной КУДиР по УСН недостаточно. При переходе на УСН с другого режима и в иных особых ситуациях состав доходов определяется с учетом правил прежнего режима — такую проверку лучше проводить отдельно.
Подготовка базы перед проверкой
До формирования отчета убедитесь, что в базе выбрана правильная организация и актуально указан применяемый налоговый режим. Проверьте, что сведения в «1С:Бухгалтерии» относятся к нужному ИНН и периоду, а установленные настройки соответствуют фактической учетной политике.
Загрузите и проведите банковские выписки по всем счетам, оформите кассовые документы, проверьте поступления от эквайринга и маркетплейсов. Для авансов и возвратов важно правильно выбрать вид операции и связать оплату с договором и покупателем. Данные из других программ или онлайн-касс тоже должны быть отражены в учетной базе.
Если до проверки планируется массовое перепроведение документов, обновление программы или исправление закрытых периодов, сначала создайте резервную копию. Согласуйте корректировки со специалистом, особенно когда отчётность за период уже представлена: изменение документов может повлиять на налог и ранее сформированные отчеты.
Как проверить доходы в 1С: пошаговая инструкция
- Откройте книгу учета доходов и расходов. В полном интерфейсе перейдите в раздел «Отчеты» → «УСН» → «Книга учета доходов и расходов УСН». В простом интерфейсе отчет может находиться в разделе «Налоги». Если название или расположение отличается, воспользуйтесь поиском команд программы.
- Выберите организацию и период. Для оценки права на освобождение с 1 января 2027 года сформируйте книгу за 2026 год целиком. Для текущего контроля сформируйте данные с начала проверяемого года по конец последнего месяца, по которому проведены все документы. Отдельно сохраните итог предыдущего года.
- Сформируйте отчет. Нажмите кнопку формирования и откройте раздел I «Доходы и расходы». Найдите графу доходов и итог за нужный период. При необходимости просмотрите квартальные итоги и записи за каждый месяц, чтобы определить, в каком месяце сумма впервые превысила порог.
- Расшифруйте строки. Откройте детализацию подозрительных или крупных сумм до документа-основания. Проверьте дату, содержание операции и то, должна ли сумма включаться в доход УСН. Сопоставьте отчет с поступлениями из банка, кассы, эквайринга и отчетами посредников.
- Добавьте доходы, которые не попали в книгу УСН. Если ИП совмещает УСН и ПСН, отдельно проверьте фактические доходы по патенту и прибавьте их в случаях, когда они учитываются для порога. Не включайте одну и ту же операцию дважды. При переходе с иного режима определите доходы прежнего периода по соответствующим правилам.
- Сравните результат с лимитом. Сначала сравните сумму за прошлый год с порогом для проверяемого года. Затем проверьте доходы с начала текущего года нарастающим итогом. Для 2026 и 2027 годов контрольная величина — 20 млн рублей.
- Зафиксируйте вывод и дату следующей проверки. Сохраните сформированную книгу, расшифровки и расчет совокупного дохода. Если порог превышен в течение года, отметьте месяц превышения и первое число следующего месяца. При приближении к лимиту повторяйте проверку чаще, не дожидаясь окончания квартала.
КУДиР — удобный инструмент контроля, но ее итог надежен только при полном и корректном отражении операций. Если отчеты других систем, данные по патенту или результаты перехода с другого режима в книгу не включены, используйте дополнительный расчет и сохраните его вместе с подтверждающими документами.
Примеры определения даты начала начисления НДС
Пример 1. Доход не превысил порог. Организация на УСН получила за 2026 год 19,8 млн рублей учитываемых доходов. При соблюдении остальных условий с 1 января 2027 года применяется освобождение. В течение 2027 года организация продолжает контролировать доход нарастающим итогом.
Пример 2. Порог превышен в течение года. Доходы за 2025 год позволяли применять освобождение в 2026 году. По проверенным данным КУДиР доход с начала 2026 года составил 20,3 млн рублей в октябре. Право на освобождение прекращается с 1 ноября 2026 года. Операции октября, включая операции после даты превышения, оцениваются с учетом действовавшего в этом месяце освобождения; для операций с ноября необходимо применять соответствующие правила НДС.
Пример 3. УСН и патент. ИП получил за 2026 год 14 млн рублей доходов по УСН и 6,5 млн рублей фактических доходов по патенту. Совокупно — 20,5 млн рублей. При отсутствии иных особенностей превышение означает отсутствие освобождения по порогу с начала 2027 года. Нужно также определить, не был ли лимит превышен уже в течение 2026 года: тогда дата возникновения обязанностей может наступить раньше.
Примеры показывают общий механизм. Дата перехода, налоговая база и документы зависят от фактических операций, режима, льгот и результатов проверки учета.
Что проверить, если доходы не совпадают
Начните с банковских выписок: проверьте полноту загрузки, даты и виды операций. Затем сравните кассовые поступления и отчеты эквайринга с документами в 1С. Особое внимание уделите платежам, полученным в последние дни месяца: пропущенная сумма может изменить месяц превышения лимита.
Проверьте возвраты покупателям, авансы, операции по агентским договорам, перечисления между собственными счетами и займы. Не исправляйте КУДиР вручную только ради совпадения с выпиской: сначала установите причину расхождения и проверьте первичные документы. Если требуется корректирующая запись, используйте предусмотренный программой механизм и документальное основание.
Если организация уже работала с НДС, внимательно проверьте суммы, включенные в доход, и переходящие авансы. Например, аванс мог быть получен во время освобождения, а отгрузка — после начала начисления НДС. Для таких операций действуют специальные правила признания дохода; их отражение зависит от обстоятельств и актуального релиза программы.
Что делать после превышения лимита
Определите дату прекращения освобождения, проверьте доступные ставки НДС и последствия их применения для вашего бизнеса. Общая ставка для соответствующих операций в 2026 году составляет 22%; для отдельных операций применяются другие ставки. При соблюдении условий плательщики УСН могут применять специальные ставки 5% или 7%, но порядок вычетов по ним отличается от общего. Выбор зависит от структуры продаж, закупок и требований закона.
Проверьте настройки НДС в разделе «Налоги и отчеты», ставки в номенклатуре и документах, договоры с покупателями, счета, кассу и обмены с другими системами. После начала начисления налога контролируйте правильность счетов-фактур, книги продаж, декларации и расчетов с бюджетом. Не меняйте ставки задним числом без анализа уже проведенных документов и последствий для контрагентов.
Автоматическое освобождение по доходам не отменяет всех возможных обязанностей по НДС: например, отдельные обязанности могут возникать при импорте или исполнении функций налогового агента. Кроме того, операции могут не облагаться налогом по самостоятельным основаниям. Их нужно рассматривать отдельно от проверки порога.
Как часто контролировать доходы
Проводите сверку ежемесячно после загрузки всех банковских и кассовых операций. Если сумма близка к порогу или ожидается крупная предоплата, проверяйте данные перед ее получением и сразу после отражения. Для предпринимателя с несколькими направлениями и патентами важно своевременно собирать данные по всем видам деятельности.
ТехКон продает и внедряет программы 1С, помогает настроить «1С:Бухгалтерию 8», проверять учет и сопровождает пользователей. Компания также оказывает услуги бухгалтерского аутсорсинга. Специалисты помогут проверить полноту данных, определить момент перехода к начислению НДС и подготовить программу к дальнейшей работе.
Получить подробную БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ по программам 1С и другим вопросам для вашего бизнеса Вы можете по телефону +7 (4712) 220-720 или +7 (919) 213-71-11.
Внедрение ИИ в 1С и не только: ai-tehcon.ru
Офис ТехКон на картах: Яндекс Карты, 2ГИС, Google Карты.
Возможно Вы искали: как проверить доходы в 1С для НДС, лимит доходов УСН НДС 2027, КУДиР в 1С, когда начислять НДС при УСН, контроль доходов ИП на УСН и патенте.
