ИП смогут уменьшать налоги на сумму взносов за себя до их уплаты

С 31.07.2023 вступили в силу новые правила для предпринимателей на УСН Доходы и на ПСН. Теперь они уменьшают свои налоги на собственные страховые взносы, которые подлежат уплате в том же году. Причем для уменьшения налогов взносы за себя не обязательно платить заранее. Такие изменения введены законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ и действуют задним числом, начиная с 01.01.2023. Об этом пишет ФНС на своем официальном сайте.

До 31.07.2023 года ИП снижали налоги на суммы взносов, в том числе за себя, которые были фактически уплачены в том же году. При этом относиться такие отчисления могли к любому периоду, как к прошедшему, так и к будущему.

Теперь же ИП на упрощенке может уменьшить авансы 2023 года на всю сумму фиксированных взносов — на 45 842 рубля. Перечислить их в бюджет он сможет позже. А вот дополнительные взносы в размере 1% с доходов за 2023 год можно будет вычесть из налога только в 2024 году. Ведь срок уплаты этой части взносов — 1 июля 2024 года.

Также в НК РФ прописали, что если срок уплаты фиксированных взносов переносится на следующий год из-за того, что 31 декабря выпадает на выходной, они все равно считаются подлежащими уплате в году, к которому относятся.

Кроме того, временно будет действовать переходное положение: на сумму страховых отчислений за периоды до начала 2023 года, уплаченных после 01.01.2023, можно будет уменьшить налог за 2023-2025 годы. Например, при расчете аванса по УСН за первый квартал 2023 года можно принять к вычету суммы взносов ИП за 2021 год, уплаченные с опозданием в 2023 году.

Аналогичные правила действуют и для ИП на патенте.

Размер фиксированных взносов

Размер фиксированных взносов предпринимателей за себя на 2023 год — 45 842 Р. п. 1.2 ст. 430 НК РФ. Но прежде в налоговом кодексе для 2023 года было указано две суммы — 36 723 Р на пенсионное страхование и 9119 Р на ОМС. А сейчас — единая сумма 45 842 Р. По-прежнему надо платить дополнительный взнос — 1% с дохода свыше 300 000 Р, максимум этого взноса не может быть больше 257 061 Р.

Страховые взносы для ИП с доходом свыше 300 тысяч

Размер фиксированных взносов на каждый год установлен в Налоговом кодексе, в 2022 году это 43 211 ₽, из них на пенсионное страхование — 34 445 ₽, на медицинское — 8766 ₽. Дополнительные взносы. ИП платит эти взносы, если годовой доход превысит 300 тысяч рублей. Они идут на обязательное пенсионное страхование и рассчитываются как 1% от суммы превышения.

ТЕГИ: ИП, ИП налоги, уменьшение налогов, взносы ИП, ИП уменьшать налоги взносов за себя, Страховые взносы для ИП, Размер фиксированных взносов