Переход с упрощенной системы налогообложения на общую влияет на порядок учета доходов и расходов, НДС, налоговую отчетность и настройки 1С. Недостаточно просто переключить налоговый режим: нужно определить дату перехода, проверить документы и остатки и подготовить данные налогового учета.
Разберем порядок работы на примере организации, которая ведет учет в «1С:Бухгалтерии 8», редакция 3.0, и рассчитывает налог на прибыль. Названия команд и доступность помощника зависят от версии и настроек программы. Для ИП на ОСНО применяются другие правила налогообложения доходов: описанный помощник организации нельзя автоматически переносить на предпринимателя.
Когда нужно переходить с УСН на ОСНО
Переход бывает добровольным или связанным с утратой права на УСН. Добровольно перейти на общий режим можно с начала календарного года. Налоговый орган уведомляют не позднее 15 января года перехода; если крайний срок приходится на нерабочий день, проверьте правила его переноса.
При нарушении условий применения УСН дата перехода определяется законодательством. В общем случае право утрачивается с первого числа месяца, в котором допущено нарушение. Например, если основание для утраты возникло в октябре 2026 года, общий режим применяется с 1 октября. О переходе в связи с утратой права сообщают в налоговый орган в течение 15 календарных дней по окончании квартала, в котором право утрачено.
С 31 июля 2026 года для соответствующих уведомлений и сообщений применяется единая форма по КНД 1154004. В ней выбирают основание, соответствующее ситуации: добровольный переход или утрата права. Сроки и форму проверяйте на дату подачи: настройка режима в 1С сама по себе не заменяет уведомление ФНС.
Не путайте два лимита. Превышение порога освобождения от НДС при УСН само по себе не означает утрату права на УСН и автоматический переход на ОСНО. Условия сохранения упрощенного режима проверяются отдельно.
Что подготовить до изменения настроек
Определите основание и точную дату перехода, назначьте ответственных и проверьте актуальность релиза «1С:Бухгалтерии». Уточните, использует ли организация объект «доходы» или «доходы минус расходы», каким был порядок учета НДС на УСН и какие особенности есть в договорах. Эти данные влияют на переходные операции.
Загрузите банковские выписки, проведите кассовые документы и отразите все поступления и реализации за период до перехода. Проверьте авансы, возвраты, взаиморасчеты, товары, материалы, основные средства и незавершенные операции. Сверьте данные с первичными документами и проведите необходимую инвентаризацию.
До изменения настроек и перепроведения документов сделайте резервную копию базы и убедитесь, что ее можно восстановить. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость, КУДиР и расшифровки ключевых счетов на последний день применения УСН. Если отчетность за затрагиваемые периоды уже сдана, изменения согласуйте с бухгалтером: они могут повлиять на ранее рассчитанные показатели.
Как перейти с УСН на ОСНО в 1С: пошаговая инструкция
- Проверьте дату и основание перехода. Для добровольного перехода используйте начало соответствующего календарного года; при утрате права определите месяц нарушения. Зафиксируйте расчет и подготовьте уведомление или сообщение в ФНС по действующей форме.
- Обновите программу и сохраните копию. Проверьте совместимость обновления с вашей базой и расширениями. После резервного копирования завершите ввод документов периода УСН и проверьте остатки на дату перехода.
- Укажите систему налогообложения. В полном интерфейсе откройте «Главное» → «Налоги и отчеты» → «Система налогообложения». В простом интерфейсе путь начинается с раздела «Налоги» и настроек налогов и отчетов. Укажите общий режим с правильной даты, сохранив историю настроек предыдущего периода.
- Настройте налог на прибыль и НДС. Проверьте учетную политику, параметры расчета налога на прибыль, порядок учета НДС и ставки в документах. Настройки зависят от деятельности, льгот и учетной политики; не применяйте одну ставку ко всем операциям без проверки.
- Запустите помощник, если он подходит вашему сценарию. В полном интерфейсе откройте «Операции» → «Изменение режима налогообложения» → «Помощник перехода с УСН на ОСНО». В простом интерфейсе он находится в настройках раздела «Налоги». По описанию 1С помощник предназначен для организации, утратившей право на УСН в течение года и переходящей на ОСНО с налогом на прибыль. Выполняйте предложенные шаги последовательно и анализируйте заполненные данные.
- Проверьте переходные остатки и расчеты. Сопоставьте результаты помощника с бухгалтерским учетом, первичными документами и налоговыми регистрами. Обратите внимание на товары и материалы, основные средства и НМА, дебиторскую и кредиторскую задолженность, авансы и оплату труда. Не считайте автоматически заполненные суммы окончательными без проверки.
- Проведите контроль после перехода. Проверьте документы первых операций на ОСНО, НДС, счета-фактуры, книгу покупок и книгу продаж при наличии соответствующих операций. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость, регистры налогового учета и результаты закрытия месяца, устраните выявленные расхождения.
Если помощник отсутствует или ситуация не соответствует его назначению, проверьте релиз и документацию 1С и определите порядок переходных операций со специалистом. Добровольный переход и учет ИП могут требовать иной последовательности; не создавайте документы по аналогии без проверки применимости.
Какие остатки особенно важно проверить
Товары и материалы. Сверьте количество и стоимость с документами приобретения, оплатой и реализацией. Порядок учета расходов при переходе зависит от того, когда актив приобретен, оплачен и использован или продан, а также от применявшегося объекта УСН. Сумму, уже учтенную в расходах по УСН, нельзя повторно включать в расходы только потому, что она есть в бухгалтерских остатках.
Основные средства и НМА. Проверьте первоначальную и остаточную стоимость, дату ввода в эксплуатацию, амортизацию и суммы, ранее учтенные при УСН. Для дальнейшего налогового учета на ОСНО необходимо корректно определить показатели по каждому объекту. При расхождениях сопоставьте карточки объектов, бухгалтерские регистры и документы.
Расчеты с покупателями и поставщиками. Разберите неоплаченные отгрузки, полученные и выданные авансы, возвраты и закрывающие документы. Для налога на прибыль важно не допустить повторного признания дохода или расхода. В 1С помощник может подготовить переходные показатели по данным бухгалтерского учета, однако их необходимо проверить с учетом реального содержания операций.
Зарплата и обязательства. Сверьте задолженность перед сотрудниками, начисления и оплату. Проверьте, какие суммы уже учитывались на УСН и как они должны отражаться после перехода. Сложные случаи, включая резервы и операции с несколькими периодами, лучше разобрать отдельно.
Что происходит с НДС
После перехода на ОСНО организация применяет правила НДС, соответствующие ее операциям. Общая ставка в 2026 году составляет 22%; для отдельных операций предусмотрены ставки 10% и 0% или освобождение при соблюдении условий. Переход с УСН не означает, что любая операция автоматически облагается по одной и той же ставке.
Особенно внимательно проверьте авансы и отгрузки на границе режимов. Если покупатель оплатил товар на УСН, а поставка состоялась на ОСНО, порядок расчета зависит от даты операции, прежнего статуса по НДС и условий договора. Аналогично документы поставщика и возможность вычета входного НДС анализируют по конкретным товарам, работам или услугам.
Право на вычет по приобретениям периода УСН зависит от условий законодательства, в том числе от наличия надлежаще оформленных документов и использования в облагаемых операциях. Проверьте, не был ли соответствующий налог уже учтен в расходах, и согласуйте вывод с бухгалтером. Изменение налогового режима в настройках само по себе не подтверждает право на вычет.
Какие отчеты и уведомления проверить
Убедитесь, что сообщение о переходе принято ФНС, а декларация по УСН и налог за последний период подготовлены в установленные сроки. При утрате права ФНС указывает срок подачи декларации не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим кварталом; сроки уплаты и переноса выходных необходимо проверять по конкретной дате и основанию перехода.
На ОСНО проверьте календарь отчетности по НДС и налогу на прибыль, а также другие обязательства организации. В 1С сформируйте регламентированные отчеты, расшифруйте показатели и сопоставьте их с учетными регистрами. Сохраните подтверждения отправки и квитанции о приеме отчетности.
Типичные ошибки при переходе
- Указана неверная дата перехода: начало квартала вместо начала месяца нарушения или выбранная произвольно дата.
- Превышение порога освобождения от НДС ошибочно принято за утрату права на УСН.
- Настройки в 1С изменены, но уведомление или сообщение в ФНС не отправлено.
- Переходные остатки сформированы без сверки с первичными документами и учетной политикой.
- Расходы или доходы учтены повторно, а авансы и входной НДС не проверены.
- Рабочие документы перепроведены без резервной копии и анализа влияния на сданную отчетность.
ТехКон помогает подобрать и приобрести программы 1С, внедряет и дорабатывает решения, сопровождает пользователей и оказывает услуги бухгалтерского аутсорсинга. Специалисты помогут проверить базу, подготовить переходные данные и настроить учет на общем режиме.
Получить подробную БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ по программам 1С и другим вопросам для вашего бизнеса Вы можете по телефону +7 (4712) 220-720 или +7 (919) 213-71-11.
Внедрение ИИ в 1С и не только: ai-tehcon.ru
Офис ТехКон на картах: Яндекс Карты, 2ГИС, Google Карты.
Возможно Вы искали: переход с УСН на ОСНО в 1С, помощник перехода УСН ОСНО, утрата права на УСН, настройка НДС и налога на прибыль в 1С.
